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　　贵州长征电器股份有限公司关于中国证监会贵州监管局巡检问题的整改报告

　　中国证监会贵州证监局于2004年5月21日至5月28日对贵州长征电器股份有限公司(以下简称：公司)进行了例行巡回检查。2004年7月1日收到中国证监会贵州证监局以黔证监［2004］46号文《关于对贵州长征电器股份有限公司的巡检报告》和黔证监［2004］47号文《关于对贵州长征电器股份有限公司的限期整改通知书》(以下简称《整改通知书》)。公司接通知后,迅速对巡检报告提出的问题进行了检查讨论,制定了整改措施,现将整改措施报告如下：

　　一、公司“五分开”情况

　　《整改通知书》指出：“公司同原大股东贵州长征电器集团有限公司(以下简称长征集团)之间存在如下问题：1、公司的三、七、八分厂仍使用长征集团的土地,公司一直未作为关联交易签订使用合同,也未支付使用费；2、公司使用长征集团的办公楼2？6层,未签协议,未支付费用。3、公司代长征集团发放内退人员工资及上缴社会保险金等费用,并定期同长征集团清算。”

　　整改措施：1、公司三、八分厂的资产将按照《资产转让协议》转让给广西银河集团有限公司, 2004年7月16日召开的公司2004年度第一次临时股东大会审议通过了以上资产转让的议案,三、八分厂不再为公司分厂；关于七厂使用长征集团土地及公司使用长征集团的办公楼2？6层问题,公司正与长征集团协商签订使用合同,在合同中将明确应支付的相关费用。2、公司代长征集团内退人员垫付费用问题,属公司上市之初作为国企改制遗留问题,公司将尽快与长征集团协商达成协议,积极推进改制改革,逐步将该部分人员彻底剥离出去,不再代垫费用,年内将彻底解决此问题。

　　二、章程情况

　　《整改通知书》指出：“公司章程未就对外担保审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。”

　　整改措施：公司立即对公司章程进行修订,在章程中明确对外担保审批程序,并对被担保对象的资信标准做出规定,以进一步规范对外担保事项,防范对外担保风险。公司章程修订的草案将提交2004年7月16日召开的公司董事会审议,待股东大会审议通过后实施。

　　三、财务检查情况

　　《整改通知书》指出：“截止2003年12月31日,长征集团占用公司资金6874万元。(1)其中计入“短期投资？其他投资”中的占用款共计734万元,……公司将长征集团占用款计入“短期投资”科目不符合制度规定,且已逾期。(2)其中计入“长期债权投资？其他债权投资”共计2406.77万元,从合同来看亦为流动资金借款,借款期限为1？3年不等,会计处理不正确,不应计入长期投资,且部分借款已逾期,部分借款合同日期从2003年直接在合同上改为2005年,但无对修改日期进行确认的签章。公司与长征集团签订的还款协议,无具体的还款措施、金额及期限。”

　　整改措施：对于长征集团往来帐款的清理问题,公司已与新股东广西银河集团签订《资产转让协议》,银河集团拟以现金方式购买公司的不良应收款,其中就包括长征集团对公司形成的债务,这将彻底解决长征集团的欠款问题。以上公司资产转让的议案已于2004年5月28日公司三届董事会第三次会议审议通过,并刊登于《上海证券报》对外披露,将提交2004年7月16日的股东大会审议。

　　《整改通知书》指出：“(1)坏账准备的计提：未见对应收款项不同账龄段可收回性的总体分析资料。同时在对应收款项账龄的划分上,公司规定还新款冲老账,经检查发现实际操作时有部分采用还新款冲新账的办法,影响了各账龄段应收款减值准备计提的准确性。(2)存货跌价准备的计提：由厂检验科或供应科做出鉴定,并估计可利用价值比例后,报经批准后入账,其中可利用价值的确定依据不充分。而年报却披露：存货可变现价格按市价或存货金额的95%确定,与实际操作情况不一致。(3)长期投资减值准备的计提：长期股权投资中对上海双威公司的投资603万元,02年计提了减值准备26.54万元,03年未计提,无被投资单位的财务资料,03年是否应计提减值准备无任何说明。”

　　整改措施：(1)公司规定还新款冲老账,但在实际操作过程中偶尔会出现客户还款时指明归还某一特定合同款,还款金额与这一合同相符,操作中就出现还新款冲新账,今后的工作中,公司将加强控制,杜绝实务工作与公司规定不相符的现象。(2)存货跌价减值方面,公司检验科或供应科对产品通过质量鉴定、技术鉴定,同时,参照同类产品的技术、市价,并严格履行相关报批程序,对存货跌价准备进行了计提,在今后的工作中,公司将进一步探求完善对减值计提依据合理性的确认,减值计提与会计政策保持一致。(3)上海双威公司未能及时向公司提供相关财务资料,2003年度公司计提减值无依据,公司正努力与该公司联系要求对方提供相关资料,以保证长期股权投资方面的计提减值完全按照会计制度实施计提。

　　《整改通知书》指出：“2003年8月,公司为上海华盛建设发展有限公司提供“借新还旧”贷款2430万元的担保。通过检查我们发现长征集团与该笔贷款有一定的联系,因此该贷款担保存在较大的风险。”

　　整改措施：公司2000年为上海华盛建设发展有限公司提供金额为3500万元的担保,通过“借新还旧”对担保展期,同时,逐步减少担保金额,到2003年8月担保金额降为2430万元,公司一方面通过降低对外担保金额,一方面要求被担保方提供反担保,来降低对外担保风险。公司将在年内与相关方达成协议妥善解决外担保事项。

　　《整改通知书》指出：“账务处理方面(1)九分厂年末预提营业费用200万元,无计算依据；(2)2004年元月部分会计凭证,存在费用跨期入账的现象；(3)根据中和正信会计师事务所2003年1月28日在九分厂审计小组的交换意见记录,提出其中九分厂库存商品的盘盈869台,金额59.70万元,公司一直未进行清查处理；(4)公司存在三年以上的预收账款合计429.48万元,但公司未对其进行清理和及时进行账务处理；(5)部分销售收入时点的确认存在问题,经查公司九分厂2004年元月份转账凭证,发运单日期为2003年3、4、8月等。”

　　整改措施：针对账务处理方面出现的问题,公司立即组织人员全面清理,严格按财务规定进行整改,同时,加强内部检查与学习,防止同类问题再次发生。

　　四、信息披露方面存在的问题

　　《整改通知书》指出：“1、2003年年报会计附注中应收账款、其他应收款披露只分了3年,未按会计政策披露分5年的情况；2、长征集团欠款的坏账计1提比例为50%,公司2003年年报中未披露此会计政策；3、关联方占用资金披露不充分,公司在长征集团结算中心的存款年末余额为205.7万元,应作为长征集团占用资金。”

　　整改措施：1、今后将严格遵照会计政策编制披露会计附注。2、由于公司在2002年度报告中已对坏账计提比例事项进行了详实的编报,且相关信息在网上也进行了公开的披露,所以在2003年度报告中就未再进行详细披露,为此,公司进行改正,今后凡是涉及相关信息披露时,公司将详细编报披露。3、公司立即改正,将公司在长征集团结算中心的存款年末余额为205.7万元,列为长征集团占用资金。

　　五、关注事项

　　《整改通知书》将以下事项列入关注事项：“1、公司仍在为已解除劳动合同的员工缴纳“三金”；2、公司应加强财务的管理职能、预算职能及分析职能,建立起事前控制的机制,并加强财务部与其他部门的沟通和衔接工作；3、公司应尽快实现会计电算化,理顺会计工作；4、年报披露时应更详细,并保持相应的勾稽关系；5、会计核算方面,如销售收入时点的确定,存货盘点时财务人员应参加,对盘点结果应及时处理,债权债务应及时清理,预提销售承包费应有计提依据,原始凭证要完整、充分等。”

　　整改措施：1、公司为已解除劳动合同的员工缴纳“三金”是按照地方劳动、社保部门的相关规定进行的,为此,公司将采取积极措施与地方劳动、社保部门协商,以期尽快解决公司为已解除劳动合同的员工缴纳“三金”问题。2、公司将按照《整改通知书》提出的建议,加强财务的管理职能、预算职能及分析职能,建立起事前控制的机制,并加强财务部与其他部门的沟通和衔接工作。3、现在,公司已正在组织实施会计电算化,理顺会计工作,预计三季度公司财务实现会计电算化。4、以后编制年报时,将对相关信息进行详细披露,并确保其相应的勾稽关系；5、公司财务将加强会计核算工作,保证会计核算工作做到及时和准确。

　　中国证监会贵州证监局此次巡检,对完善本公司治理结构,提高本公司规范运作水平,完善现代企业制度建设起到了极大的推动作用。我们将进一步贯彻《整改通知书》精神,认真落实整改措施,切实解决上述问题,完善企业现代企业制度建设,提升公司治理水平,实现公司持续稳定健康发展。

　　特此公告！

　　贵州长征电器股份有限公司

　　2004年7月16日

　　