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    不良贷款覆盖率明显偏低，未决诉讼涉及标的逾12亿元

    自华夏银行(600015SH)上市以来，关于该行资产质量、贷款安全的疑问一直没有平息过，不久前，2004年第五期《财经》杂志更踢爆该行广州分行存在的票据存款、问题存款等问题，不过华夏银行一直未对投资者的疑问进行正面回应。

    而从华夏银行日前公布的2003年年报看，华夏银行的资产质量仍存在不少疑点。

    尽管华夏银行的不良贷款覆盖率仅有57.1%，远低于其它3家已披露2003年年报的上市银行(均在90%左右)，但其不良贷款率仍为四银行中最高；同时，华夏银行未决诉讼高达46件，其中华夏银行作为原告的涉及标的逾11亿元未做任何计提。

    不良贷款率四银行中最高

    年报显示，华夏银行去年实现主营业务收入84.79亿元，净利润8.02亿元，同比分别增长36%和13.61%，因年内发行10亿A股募集了54.6亿元资金，资本充足率明显提高，达到10.32%。

    受宏观经济形势向好影响，华夏银行的业务也相应大幅增长，其中存款总额为2093亿元，同比增加41.61%，贷款总额达1507亿元，同比增加624亿元，增幅达70.71%，其中短期贷款新增275亿元，中长期贷款增加150亿元。

    由于贷款总额快速扩张，华夏银行的不良贷款率也相应下降，由2002年的5.97%下降至4.23%，不过该比例在目前已经公布年报的四家股份制银行中仍然是最高的。在2003年度整个银行业不良贷款额、不良贷款率“双降”的情况下，这一数据非常惹眼。业内人士指出，这主要是华夏银行的个别分行在贷款控制方面不够谨慎。

    据《财经》杂志报道，华夏银行广州分行2003年底存款余额接近95亿元，贷款67亿元，按照五级分类统计，不良贷款余额高达11.19亿元，不良贷款率高达16.64%。而在华夏银行上市前公布的数据(截至2003年6月30日)显示，当时广州分行的不良贷款总额只有3.03亿元。

    不良贷款计提比例存疑

    值得一提的是，按“五级分类”后，华夏银行的正常类贷款占比为90.06%，低于浦发银行(93.31%)、民生银行(96%)和招商银行(95%)。同时，在对次级类和可疑类贷款的坏账计提比例上，华夏银行的计提比例分别是围绕监管当局给出的指引标准25%、50%上下浮动20%，而另三家已经披露年报资料的银行在这两项贷款的坏账计提上则都严格遵循监管标准，其中浦发银行、招商银行均按高于标准10多个百分点计提准备项目。

    分析人士指出，由于计提标准偏于宽松，华夏银行的准备金对不良贷款的覆盖率只有57.1%，而浦发银行该指标为97.52%，招商银行的也超过88%，“呆账准备金的覆盖率过低，意味着一旦出现较大的贷款损失，将会导致公司业绩的快速下滑。”

    未决诉讼高达46件

    华夏银行年报中还披露，截至2003年12月31日，华夏银行存在1000万元以上的未决诉讼案件就高达46件，涉及标的12.79亿元，其中作为被告的未决诉讼案件为9件，涉及标的为13300万元。

    就作为被告的未决诉讼案件可能遭受的损失，华夏银行已经作为预计负债计入其他应付款中，不过作为投资者更关注华夏银行作为原告的未决诉讼将会有怎样的结果，涉及金额114659万元的贷款能否完全回收。

    根据《财经》报道，为逃避总行监管，华夏银行广州分行存在将大额贷款化小后分多次贷放的情况(这一现象在银行界并不少见)，但由于年报中仅披露了单笔金额在1000万元以上的未决诉讼情况，目前投资者还不清楚，在该金额之下的有没有涉及未决诉讼的贷款，金额又是多少，这一块业务带来的风险又会有多大。(新快报)