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         东安黑豹股份有限公司第四届董事会第十次会议决议公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告中任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

    东安黑豹股份有限公司第四届董事会第十次会议于2004年3月10日9时在公司综合楼二楼会议室召开。会议应到董事9名,实到董事7名,董事长谭瑞松先生、董事连刚先生因公未出席会议,分别委托董事刘洪德先生、王军先生代为行使表决权。部分监事和高管人员列席会议。会议召开符合《公司法》和《公司章程》的有关规定,经过充分讨论,形成如下决议：

    一、鉴于山东证监局于2003年在巡回检查中指出的财务方面存在的问题,公司在工作中本着严格自律、规范运作的精神,同步进行整改工作,审议通过了《关于重大会计差错更正的说明》(具体见附件一)。

    对该《说明》岳华会计师事务所有限责任公司出具了岳总审字［2004］第A176号专项审计报告(详见上海证券交易所网站),认为公司所述会计差错的认定及更正符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,有助于相关会计报表公允表达。

    二、同意《关于内部组织机构调整的议案》；

    三、同意《关于2004年公司大修理及技术改造计划的议案》：计划投入约600万元用于大修理,投入约1400万元用于技术改造项目。

    附件一：《关于重大会计差错更正的说明》；

    附件二：调整后的2002年度财务报表及报表附注、2003年第三季度财务报表。

    东安黑豹股份有限公司董事会

    二00四年三月十二日

    附件一：

         东安黑豹股份有限公司董事会关于重大会计差错更正的说明

    中国证券监督管理委员会山东监管局(以下简称“山东证监局”)于2003年 3月 31日至4月4日对我公司进行了巡回检查(以下简称“巡检”),并于2003年4月25日以“济证公司字［2003］20号”文下达了《限期整改通知书》(以下简称“《通知》”)。指出公司存在财务核算基础工作水平较差、部分会计核算制度不完善、会计核算工作流程不规范、会计处理基础工作较差、部分原始凭证、记帐凭证不规范等问题。对《通知》所列问题,公司高度重视,本着严格自律、认真整改、规范运作的精神,进行认真自查,逐条制订整改措施并在工作中同步进行整改工作。基于目前的整改工作, 公司2002年度及以前年度财务报告的会计差错事项及更正情况如下：

    一、主要会计差错事项

    下述会计差错金额均系对2002年度财务报表的影响数。

    1、部分固定资产的会计核算差错

    (1)公司拥有的部分房屋建筑物和机械设备,因会计处理错误,多计固定资产原值170,818,761.85元,多计累计折旧59,056,571.27元,多计应付账款10,364,441.25元；

    (2)公司因会计核算工作不规范、内部信息传递不及时等原因,未将已完工的工程项目14,908,953.68元及时转入固定资产。造成少计固定资产原值14,908,953.68元,多计在建工程14,908,953.68元,少计累计折旧3,723,703.13元。

    2、存货会计核算差错

    (1)公司以前年度进行账务调整时,多计存货32,000,000.00元；

    (2)公司由于会计核算工作不规范,以前年度发生的外购原材料、商品汽车、委托加工费等共计17,443,470.96元(不含税),未按照会计核算原则进行账务处理,造成少计应付账款17,443,470.96元。

    (3)公司因会计核算工作不规范、供货单位未能及时开具发票和产品工艺定额制定滞后等原因,配套二库、金属库原材料未按照会计核算原则进行核算,造成多计存货10,833,527.63元。

    3、存货跌价准备计提差错

    由于产品的更新换代,设计更改、技术落后、生产成本偏高等原因,公司生产汽车、热水器、肉类机械等的部分专用配件和公司生产的汽车、割草机等产成品早已不再具备使用价值和转让价值或可变现净值低于帐面成本。由于会计核算工作不规范、对有关财务会计法规的理解错误、计算错误等原因,少提存货跌价准备17,538,809.11元。

    4、生产用模具会计核算差错

    公司由于会计核算工作不规范、未取得发票、未与供应商签订合同等原因,未将价值22,900,000.00元的模具进行摊销,造成多计预付账款18,000,000.00元,多计其他应收款2,001,374.00元,多计在建工程243,700.00元,少计应付账款2,654,926.00元。

    5、期间费用会计核算差错

    由于会计核算工作不规范,公司未按照会计核算原则核算已经发生的各种费用共计14,665,915.96.00元,造成多计其他应收款2,704,666.80元,多计存货8,139,482.65元,少计其他应付款2,485,414.64元,少计应付工资1,336,351.87元。

    6、所得税计算差错

    公司因与税务部门在应纳税所得额计算上的差异,少计提所得税 8,948,764.50元。

    7、其他事项

    除上述1～6所述事项以外,公司还存在少计提失业保险费、未及时入帐的修理费、少计提应付福利费、少提主营业务税金及附加、部分固定资产少提折旧、应收账款与预收账款串户等会计差错事项。

    二、会计差错事项更正对2002年度财务状况的影响

    公司对发现的会计差错事项根据企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定进行了更正,共计调减2002年12月31日资产总额120,540,664.22元,调增2002年12月31日负债总额15,163,446.44元；调减2002年12月31日股东权益135,704,110.66元,其中：调减未分配利润120,337,607.42元,调减盈余公积15,366,503.24元；调增2002年净利润12,545,098.03元。对2002年度会计报表主要项目的影响数如下：



    三、调整后的2002年度主要财务指标(单位：人民币元)



    四、调整后的2003年1-9月份主要财务指标(单位：人民币元)



    五、会计差错更正增加的关联方欠款的解决

    公司对上述会计差错事项的更正,调增了应收山东黑豹集团有限公司的欠款87,282,000.00元。山东黑豹集团有限公司承诺在2004年3月22日之前以现金归还该项欠款。

    公司认为,通过对上述会计差错事项的更正,能够更加公允的反映公司以前年度已披露的财务信息,有利于公司的长远发展,有利于维护广大中小股东的根本利益。

    东安黑豹股份有限公司

    2004年3月10日

    会计报表附注

    会计报表主要项目注释

    以下注释会计报表项目数据除特别注明外,“调整前期末数”系指2003年6月30日报表期初数余额；“调整后期末数”系指2003年6月30日报表期初数经追溯及调整后的余额；货币单位为人民币元。

    1、应收账款

    2002年12月31日,公司应收账款账面价值为102,019,105.88元。

    账龄分析



    注：应收账款金额变动主要是因为将其中部分款项调整到预付账款,将应收账款挂账的查补税金(增值税和消费税)调整到应交税金借方所致。

    2、其他应收款

    2002年12月31日,公司其他应收款账面价值为151,907,778.27元。

    账龄分析



    注：其他应收款余额调增主要是因为公司将部分生产线减账转入其他应收款所致。

    3、预付账款

    2002年12月31日,公司预付账款期末余额为108,027,601.94元。

    账龄分析



    4、存货

    2002年12月31日,公司存货账面价值为150,029,833.40元。



    注：产成品余额调减主要是因为冲减折旧使产成品成本降低,并调减了2001年的产成品余额1252万元所致。

    5、固定资产及累计折旧

    (1)固定资产原值

    2002年12月31日,公司固定资产原值为246,903,839.64元。



    (2)累计折旧

    2002年12月31日,公司累计折旧余额为111,619,420.96元。



    (3)净值

    2002年12月31日,公司固定资产净值为135,284,418.68元。



    注：(1)固定资产原值调减主要是因为部分固定资产追溯核减了原值,累计折旧调减主要因为按照冲减的原值相应冲减折旧所致。

    (2)期末公司固定资产无对外抵押、担保情况。

    6、在建工程

    2002年12月31日,公司在建工程余额为7,983,101.38元。



    注：在建工程余额调减主要是因为核实情况后按照投入使用日期追补结转固定资产所致。

    7、应付账款

    2002年12月31日,公司应付账款余额为97,465,810.26元。

    账龄分析



    注：应付账款余额增加主要是因为根据配比原则补记应在本期和以前年度计入产品成本的款项增加了应付款所致。

    8、预收账款

    2002年12月31日,公司预收账款余额为19,300,358.92元。

    (1)账龄分析



    注：预收账款余额调减主要是因为经对账将其中不属于预收账款的款项调整所致。

    9、应付工资

    2002年12月31日,公司应付工资余额为7258083.87元。



    注：应付工资余额调增主要是因为补记应由本期成本费用承担的年终奖。

    10、应交税金

    2002年12月31日,公司应交税金余额为-7,327,038.41元。



    注：应交税金余额变动主要是因为根据山东省文登市地方税务局的认定数追溯调整了应交所得税的余额。

    11、其他应付款

    2002年12月31日,公司其他应付款余额为17113466.08元。



    注：其他应付款余额增加主要是因为补记了应由当期承担的销售部门驻外人员补助,并补记了应由当期和以前年度承担的失业保险费所致。

    12、盈余公积

    2002年12月31日,公司盈余公积余额为57,279,677.64元。



    注：盈余公积余额变动主要是因为提取盈余公积的相应年度净利润变动所致。

    13、未分配利润

    2002年12月31日,公司未分配利润余额为-6,0681,085.80元。



    14、主营业务成本



    注：主营业务成本变动因为生产成本调整影响当期主营业务成本所致。

    15、营业费用



    注：营业费用变动主要是因为本期补提了应由本期承担的销售部门驻外人员补助费及其工资福利费,核销了已领用消耗但未到财务部门办理减账手续的三包件所致。

    16、管理费用



    注：管理费用变动主要是因为经核实公司存货的历史状况后在本期补提了存货跌价准备,并将应由本期承担的管理部门年终奖费用调整至本期所致。

    资      产      负     债      表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司    2002年12月31日          单位：人民币元





    2002年利润及利润分配表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司                           单位：人民币元





    附件二：                      2002年度现金流量表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司                   单位：人民币元



    资       产      负       债       表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司   2003年9月30日      单位：人民币元







    利     润     表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司 2003年1-9月   单位：人民币元





    现金流量表

    编制单位：东安黑豹股份有限公司    2003年1-9月    单位：人民币元