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          漳州片仔癀药业股份有限公司董事会关于2003年度

            公司资产减值准备、会计政策变更事项的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。

    根据证监会会计字［2004］1号《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》的有关规定,公司第二届董事会就2003年度公司资产减值准备、会计政策变更事项进行了认真细致的讨论并形成如下决议：

    一、2003年度公司资产减值准备情况

    根据有关会计准则及制度规定,截止到2003年12月31日,公司各项资产减值准备计提情况为：

    (一)短期投资跌价准备

    公司于期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,短期投资跌价准备系按单项投资项目的成本高于其市价的差额提取,预计的短期投资跌价损失,业已计入当年度损益类的账项。截止2003年12月31日,公司短期投资跌价准备计提如下：

    项目       年初数       本年增加   本年减少         年末数

    股票投资        -      66,110.05          -      66,110.05

    债券投资        -   1,061,540.62          -   1,061,540.62

    合计            -   1,127,650.67          -   1,127,650.67

    (二)坏帐准备

    公司按应收款项(含应收账款和其他应收款)期末余额的一定比例提取坏账准备,截止2003年12月31日,公司坏帐准备计提如下：

    项目        年限         账面金额      计提比例（%）    坏帐准备

应收帐款    1年以内      42,359,644.27              3    2,613,581.97

            1-2年           466,522.39              5       23,909.75

            2-3年                    -             30               -

            3年以上           7,458.31             50        3,729.16

            小计         42,833,624.97                   2,641,220.88

其他应收款  1年以内         812,372.11              3       23,526.66

            1—2年        3,000,000.00              5      150,000.00

            2—3年                   -             30               -

            3年以上         218,840.00             50      109,260.00

            小计          4,031,212.11                     282,786.66

            合计         46,864,837.08                   2,924,007.54

    (三)存货跌价准备

    公司存货包括各类在途材料、原材料、在产品、产成品、低值易耗品、委托加工材料、燃料等,存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,预计的存货跌价损失计入当年度损益。2003年初存货跌价准备为200,954.67元,本年全部转回,期末存货跌价准备为零。其原因是原计提跌价准备的产品已使用。

    (四)长期投资减值准备

    公司期末对长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量,并按可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。年末长期股权投资未发生减值,无需计提减值准备。

    (五)固定资产减值准备

    公司固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、电子、运输工具和其他设备、器具等有形资产,固定资产于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量,按单项资产可收回金额低于账面净值的差额,计提固定资产减值准备。截止2003年12月31日,公司固定资产减值准备计提如下：

    项目             年初数   本年增加   本年减少         年末数

    机器设备   1,545,926.55     490.00          -   1,546,416.55

    办公设备   1,426,546.14   3,720.00          -   1,430,266.14

    合计       2,972,472.69   4,210.00          -   2,976,682.69

    (六)在建工程减值准备

    公司于期末对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则按照账面价值与可收回金额孰低计量,并按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。年末在建工程均未发生减值,无需计提减值准备。

    (七)无形资产减值准备

    公司于期末对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量,按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。年末无形资产均未发生减值,无需计提减值准备。

    (八)委托贷款减值准备

    报告期公司无委托贷款的情形,不计提相关减值准备。

    二、2003年度公司会计政策、会计估计变更的情况说明

    根据财政部财会［2003］12号文《关于印发〈企业会计准则---资产负债表日后事项〉的通知》和相关补充规定,公司自2003年7月1日起执行《企业会计准则---资产负债表日后事项》。采用该修订的准则以前,现金股利于董事会制定利润分配方案的所属期间从股东权益转出并确认为负债；从2003年7月1日之后,现金股利于股东大会批准利润分配方案的当期才确认为负债。按《企业会计准则---资产负债表日后事项》和相关补充规定,本公司及子公司对比较会计报表所属期间涉及现金股利分配的事项进行了追溯调整。

其中：本公司对现金股利

分配事项的                   调整前        调整后          影响数

追溯调整情况如下：

资产负债表项目

（2002年12月31日）

应收股利                    302,696.60               -      -302,696.60

长期投资                  4,600,898.86    4,903,595.46       302,696.60

应付股利                 50,000,002.00            2.00   -50,000,000.00

未分配利润                8,710,411.86   58,710,411.86    50,000,000.00

利润及利润分配表

项目（2002年度）

年末未分配利润            8,710,411.86   58,710,411.86    50,000,000.00

应付普通股股利           50,000,000.00               -   -50,000,000.00

    皇后公司对现金股利分配事项的追溯调整情况如下：

项目                                  调整前         调整后          影响数

资产负债表项目（2002年12月31日）

应付股利                        1,008,988.66              -   -1,008,988.66

未分配利润                                 -   1,008,988.66    1,008,988.66

利润及利润分配表项目（2002年度）

年末未分配利润                             -   1,008,988.66    1,008,988.66

应付普通股股利                  1,008,988.66              -   -1,008,988.66

    漳州片仔癀药业股份有限公司

    董   事   会

    二OO四年三月九日

    附件：

    漳州片仔癀药业股份有限公司公司章程修正案

    对《公司章程》第九十八条补充以下内容：

    公司对外担保按以下权限和程序办理：

    1、审批程序和权限

    公司年度累计对外担保的金额不高于最近一期经审计的公司财务报表标明的净资产10%的,由董事会决定,董事会经三分之二以上董事表决通过；公司年度累计对外担保的金额超过最近一期经审计的公司财务报表标明的净资产10%的,由公司董事会审议后报股东大会批准。

    对外担保事项应履行以下程序后提交公司董事会审议：

    (1)被担保人向公司提交以下资料：

    a.企业基本资料；

    b.最近一年又一期企业审计报告或财务报表；

    c.不存在重大诉讼、仲裁或行政处罚的说明；

    d.公司认为需要提供的其他资料。

    (2)公司相关机构对被担保人的资料进行审查；

    (3)公司相关机构向董事会提交对外担保的报告或说明。

    2.禁止事项

    公司不得为股东及公司持股50%以下的子公司(除与公司有重要业务关系的单位外)、任何非法人单位或个人提供担保；公司对外担保总额不得超过最近一期经审计的公司财务报表标明净资产的50%；不得直接或间接为资产负债率超过70%的企业提供担保。

    3.被担保人的条件和资信标准

    被担保人符合下述各项标准时,公司方可为其提供担保：

    (1)为依法设立并有效存续的企业法人,不存在需要终止的情形；

    (2)为公司持股50%以上的子公司或公司的互保单位或与公司有重要业务关系的单位；

    (3)资产负债率在70%以下；

    (4)已提供过担保的,应没有发生债权人要求公司承担担保责任的情形；

    (5)提供的财务资料真实、完整、有效；

    (6)没有其他法律风险。

    4.反担保

    被担保人必须自行或由其提供的第三方对公司进行反担保,且反担保的提供方应当具有相应的担保能力。