宁波华联集团股份有限公司招股说明书正文(PART2)
| 日期：1998.12.05 08:00 | http://www.stock2000.com.cn 中天网 |
５．主要会计政策 （１）会计年度：采用公历制，即每年１月１日至１２月３１日； （２）会计制度：１９９２年９月改制前执行《国营商业会计制度》。１９９２年９月起执行财政部、国家体改委颁布的《股份制度试点企业会计制度》，并采取合并报表形式，在并表时，对公司内部之间的帐项往来、拔付所属资金及上级拔入资金相互抵销外，其均逐一合并；公司对外投资占被投资企业总资本５０％以上的有一家；余姚市设备调剂市场。由于该企业１９９２年底才成立，目前处于建造期尚未营业，故未予合并报表。 （３）长期投资目前全部成本法核算； （４）存货按实际成本计价，批发商品按最后一次进价法核算，零售商品按售价金额核算，低值易耗品采用分期（五五）摊销法； （５）固定资产折旧均采用直线平均法； （６）坏帐准备：按应收帐款年款余额的５‰计提。 提示：投资人欲对发行人的财务状况、经营成果及其会计政策进行更详细的了解，应当认真阅读在附录中所载的发行人财务报表和注释。 十九、盈利预测 根据公司盈利预测之基准和假设，在无不可预见情况下，董事会预测并经立信会计师事务所鉴证的本公司１９９３年利润总额为３４００万元。 按国家税务局《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》关于股份制试点企业所得税按３３％的比例税率执行的规定，本公司１９９３年税后利润为２２７８万元。 根据浙江省人民政府办公厅《关于股份制企业试点中有关问题处理意见的通知》关于经国家和省证券委批准公开发行股票或上市交易的，可按税收管理权限报经批准后，所得税暂减按１５％征收的规定及宁波市财政税务局同意本公司的所得税税率自公司股票公开发行的当年起按１５％税率计征的批复。鉴于此，公司如在今年公开发行股票，所得税就可按１５％的税率交纳。为此，按所得税１５％税率计算的１９９３年税后利润为２８９０万元。１９９３年按权数法计算平均股本数为７８００万元（即假设１９９３年９月份发行新股），１９９３年每股盈利为０．３７１元，预计市盈利率为１７．５２。 国务院通知，从１９９３年５月１日起“商品零售”和“其他饮食业”营业税的税率，由３％提到５％，这对本公司的盈利有一定影响。本公司将通过进一步增加名特优新商品经营、扩大销售，努力加强管理、减少费用，降低进货成本、扩大进销差额来弥补因税率提高对盈利影响。 二十、重要合同及重大诉讼事项 １．重大合同 （１）《国有土地使用权出让合同》（甬土偿旧合（１９９３）第２００３、２００４号）：１９９３年２月２３日，本公司（乙方）与宁波市人民政府地产开发管理公司（甲方）签订国有土地使用权出让合同二份。合同规定：甲方将位于宁波市海曙区东渡路二块面积分别为１８００平方米和５２６５平方米国有土地使用权出让给乙方，乙方支付土地使用权出让金分别为２４８．４万元和４５２．７９万元，土地使用权年限为４０年。该土地和于建造华联２号楼。 （２）《国有土地使用权出让合同》（甬土偿合（１９９２）第３２号）：１９９２年１１月２８号，本公司所属全资产企业宁波华联房地产开发公司（乙方）与宁波市人民政府地产开发管理公司（甲方）签订国有土地使用权出让合同。合同规定：甲方将位于宁波市海曙区段塘、面积为４５０００平方米的国有土地使用权出让给乙方，乙方支付土地使用权出让金额为１７４６万元，土地使用权年限为７０年。该土地用于建造商品房。 （３）《拆迁、补偿合同》：１９９３年２月２３日，本公司所属全资企业宁波华联房地产开发公司（乙方）与宁波塑料一厂（甲方）就乙方开发商品房住宅小区需拆迁甲方全部厂房的拆迁、补偿事且达成协议。协议规定：甲方在本合同签字生效日起６个月内将全部厂及附属建筑腾空，随同房产所有证件及有关资料移交给乙方。乙方补偿甲方安置费人民币３００万元和建筑面积２０００平方米的原地安置房（以住宅标准计）。 （４）《房产预售（购）合同》：１９９３年２月６日本公司华联二号楼工程筹建处（乙方）与宁波市房产综合经营公司甬江分公司（甲方）签订房产预售（购）合同。合同规定：乙方向甲方购买地处宁波咏归路新村１００００平方米约２００套住宅，金额总计１６２０万元。该住宅乙方用于安排建造华联二号楼的拆迁户。 （５）《协议书》：１９９２年１１月１４日，本公司（乙方）与宁波市海曙市场建设公司（甲方）就华联二号楼地块７４００平方米地上住宅和非住宅用房拆迁事宜达成协议。协议规定：甲方拆迁规划红线范围内７４００平方米地上住宅和非住宅用房，拆迁费有为１６３８万元。由乙方分期支付给甲方。 （６）《划拔土地使用权出让合同》（甬土偿合（１９９３）第００１号）：１９９３年５月８日，本公司（乙方）和宁波市土地管理局（甲方）签订国有土地使用权出让合同。合同规定：乙方位于宁波市江厦街２１－２３号华联大厦、和义路２６号大楼以及公布在市区其它地段的８个物资仓库用地，共计面积５３１７３平方米的是划拔土地使用权，由甲方依法实行有偿有期出让，乙方补产土地使用权出让金总额为３１３万元，土地使用权年限为５０年。 ２．重大诉讼事项 本公司及所属全资公司、公司董事、监事、高级管理人员，现在无重大诉讼事宜。 二十一、公司发展规划 本公司的发展方略是：借鉴海外成功经验，营造综合商社，在未来的五至十年内，把公司建成以贸易为主体，集贸易、金融、实业为一体，以部门专业化和经营的综合化相结合，联结国内外市场的大型企业集团。 从１９９３年开始的第一个五年计划，重点在现有经营规划上，壮大本土实力，实施向外扩张，以形成综合发展的势态。 １．投资建造“华联２号楼”。宁波是历史上著名的商城。充分利用宁波优越的从商环境及与未来的东方大港条件相对应，本公司在市区商业繁华地段投资建造一座约１１万平方米综合性多功能商城，并与本公司的华联大厦连成一体，进一步开发娱乐、美食及房产租赁等营业项目。目前，前期工程进展顺利，１９９３年底可打桩兴建。 ２．实施向外扩张的市场开发计划和经营计划。从１９９３年开始，公司将在现有的市场占有份额和经营多样化的基础上，迅速向各业渗透，向国内外市场拓展、重点开发房地产、金融、进出口贸易三大项目。 （１）房地产：本公司所属房地产开发公司已着手开发宁波海曙１３．３平方米的综合小区和商住两用楼，１９９３年５月起部分楼房开始预售。 （２）金融：充分挖掘间歇资金的潜力和发挥资金的使用效益，申请开办“华联城市信和社”，涉足金融业。 （３）进出口贸易：目前，采取“借船出海”的方式，挂靠有进出口权的外贸企业，开展进出口贸易业务。同时，努力争取自营进出口权，筹建外贸公司。 本公司还将致力于开发宁波北仑保税区、北仑开发区，充分利用北仑天然良港优势，从事转口贸易和对外招商，兴办中外合资企业和发展境外企业。 从第二个五年计划开始，公司向国内外进一步拓展业务领域，以达到公司长远发展战略目标，营造一个跨国经营的综合商社。 附件１ 关于宁波华联集团股份有限公司的资产评估报告 宁波华联集团股份有限公司： 上海会计师事务所（国家国有资产管理局颁发资产评估资格证书００５５２号）接受宁波华联集团股份有限公司（以下简称华联股份公司）的委托，对其全部资产进行整体评估。我所根据国务院颁发的《国有资产评估管理办法》及其有关法规由注册会计师徐惠勇、梁家瑞、高级会计师王雨庭、高级经济师俞彭年、会计师徐影民、审计人员潘俊卿、王忠斌、刘坤华、工程师赵家骝、钟冠群等十位同志负责办理。在清查核实各类资产和负债的基础上，采用适当的评估方法，分项进行评定估算，以确定其资产净值（权益），现将评估情况报告如下： 一、评估目的 宁波华联股份公司为了转换经营机制，由定向募集股份制转向社会公开募集股份制，并进行异地上市，拟将其全部资产通过整体评估，据以确定老股东在总投资中所占份额。 二、评估的基准日期 以一九九三年三月三十一日为评估基准日期 三、评估依据 （一）华联股份公司一九九三年三月三十一日公司所属１８个单位的资产负债表和合并资 产负债表； （二）华联股份公司一九九三年三月三十一日各项流动资产、固定资产盘点清单及各项债务清单； （三）房屋建筑物产权证明，图纸以及竣工决算资料； （四）现场勘察固定资产现状，查看维修保养情况和新旧程度； （五）有价证券的期限和利率； （六）拥有土地使用证和土地管理部门地价评估确认通知。 四、评估方法 采用重置成本法结合现行市价法 （一）房屋建筑物。采用重置成本法结合考虑时间性的折减因素和损坏性折减因素； （二）专用设备和其他设备基本上采用现行市价法，加上运杂费安装费作为重置完全价值，并视设备现状新旧程度进行评估； （三）存货。按一九九三年三月三十一日清查盘点调整帐面后的帐面价值，采用现行市价法进行评估； （四）长期投资。有价证券按票面价值加应收利息进行评估，对其他长期投资在审核联营协议等有关资料的基础上，按权益法进行评估。 （五）无形资产，对土地使用权按宁皮市土地管理局甬土管估（１９９３）４号通知确认地价进行评估； （六）货币资金经查对核实，按帐面进行评估，对应收帐款作帐龄分析，估计坏帐损失酌情评估。 五、评估结果 评估前帐面资产净值１７８，５１２，５２１．１０元 评估后资产净值２４１，５７６，４６９．９８元 评估后增值额６３，０６３，９４８．８８元 评估增率３５．３３％ 上述评估结果，如无异议，可据以报请宁波市财政局国有资产管理处审批确认。 本报告附件： 评估说明 资产评估增值情况表 上海会计师事务所 注册会计师 徐惠勇 梁家瑞 一九九三年四月二十四日 上海会计师事务所 评估说明 华联集团股份有限公司下有五金机械公司、交家电公司、华联商厦等十八个企业，在评估基准日期一九九三年三月三十一日进行全面清查盘点，并由我所会同宁波会计师事务所对其各项资产、负债、权益进行审核，关于清查盘点发现的财产溢、缺和审计过程中暴露的问题，华联集团股份有限公司已全部调整帐面。经调整后一九九三年三月三十一日帐面资产净值１７８，５１２，５２１．１０元，评估价值２４１，５７６，４６９．９８元，评估增值额６３，０６３，９４８．８８，增值率３５．３３％，主要情况说明如下： 一、关于固定资产的评估 １．房屋建筑物。原帐面净值６４，６４３，７８４．９８元，评估价值为１２２，１３０，６１４．００元，评估增值额５７，４８６，８２９．０２元，增值率８８．９３％。评估方法采用重置成本法，经查核工程项目、施工图纸、技术资料，以宁波市“定额站”规定“八·八”定额、定额市价浮动系数、增资及粮油补贴、基准日材料差价及各项费率为依据，加上土地开发费、配套费、投资方向调节税，基建利息和基建管理费用，确定重置完全价值。残值率按当地行业规定为百分之三。成新率视房屋建筑物的新旧程度结合考虑时间性的折减系数和损坏性折减因素计算评估价值。 ２．机器设备。原帐面净值７，５３６，６１２．７５元，评估价值为７，９９５，７５０元，评估增值额４５９，１３７．２５元，增值率６．０９％。 鉴于机器设备全部是国产设备，对专业设备参照当地现行价计算，运输车辆、生产用空调机等均按市场现行价评估，成新率的确定参照当地行业规定的使用期限视设备的现状和日常维修、保养情况评定。 ３．在建工程，鉴于委托施工单位的施工合同全部是开口合同，目前工程尚在进行，因此按帐面价值评估。 二、关于流动资产的评估 １．库存商品。原另售商品按售价核算，批发商品按进价核算，在评估基准日期前全部按最后一批进价填列清单，价格差异已在三月三十日的损益中调整，因此按帐面价值评估。 ２．其他材料。鉴于原核算方法采用先进先出去，已接近现行市价故按帐面价值评估。 ３．低值易耗品。原已采用“五．五”摊销法核算，因此仍按帐面价值评估。 ４．应收帐款。帐面余额２５，６８２，０３１．７９元，评估价值２５，５１８，２４７．４０元，减值额１６３，７８４．３９元。其中： （１）对应收帐款通过电询及作帐龄分析，凡电询不到欠款又在二年以上的，按欠款金额的百份之三十作坏帐损失，计金额４８，１９０．７９元。 （２）乌鲁木齐家电站等三家企业欠款合计１１５，５９３．６０元，鉴于欠款在三年以上，估计已无法收回，转作坏帐损失。 三、关于投资的评估 １．关于短期投资有价证券的评估，原帐面数２０２，４７０元，加上各期国库券的应收利息４８，７８９元，评估面值为２５１，２５９元。 ２．关于长期投资的评估。对外单位投资二种情况： （１）投资额低于百分之二十五者按成本法评估。 （２）一九九二年十一月份投资的项目，由于目前处筹建阶段，尚未产生效益，按帐面价值评估。 四、关于无形资产的评估 该企业的无形资产是土地使用权，原帐面数为零，现以宁波土地管理局对地价的评估确认金额１５，６７７，１００元为基础，对土地开发费、配套费这两项费用共计金额７，３１４，１２２．００元，由于评估房屋建筑物的重置完全价值时已包括在内，为避免重复，因此评估土地使用权价值时扣除该两项费用评估价值为８，３６２，９７８．００元，扣除土地出让金３，１３０，０００元，实际增值５，２３２，９７８．００元。 上海会计师事务所 华联集团股份有限公司资产评估增值情况表 增 值 资 产 评估前价值 评估价值 金 额 ％ 流动资产 货币资金 24,826,568.94 24,826,568.94 短期投资 202,470.00 251,259.00 48,789.00 24.10 应收票据 200,100.00 200,000.00 应收帐款 25,811,087.23 25,811,087.23 减：备抵坏帐 129,055.44 129,055.44 应收帐款净款 25,682,031.79 2,551,247.40 -163,784.39 -0.64 预付货款 16,280,353.31 16,280,353.31 其他应收款 58,630,891.98 58,630,891.98 待摊费用 73,371.23 73,371.23 存 货 79,500,827.01 79,500,827.01 其中：库存商品 53,138,608.40 53,138,608.40 在途商品 13,070,228.01 12,070,228.01 合 计 205,396,514.26 205,281,518.87 -114,995.39 -0.06 长期投资 18,176,000.00 18,176,000.00 固定资产 固定资产原价 80,664,042.12 152,302,045.00 71,638,002.88 88.15 减：累计折旧 8,483,644.39 22,175,681.00 13,692,036.61 固定资产净值 72,180,397.73 130,126,364.00 57,945,966.27 79.65 在建工程 14,179,745.88 14,179,745.88 合计 86,360,143.61 144,306,109.88 57,945,966.27 无形及其他资产 无形资产 8,362,978.00 开办费 36,425.40 36,425.40 长期待摊费用 合 计 36,425.40 8,399,403.40 8,362,978.00 待处理流动资产损失 -12,313.98 -12,313.98 资产总计 309,956,769.29 367,150,718.17 66,193,948.88 上海会计师事务所 华联集团股份有限公司资产评估增值情况表 负债与股东权益 评估前价值 评估价值 金 额 ％ 流动负债 短期借款 75,180,000.00 75,180,000.00 应付票据 -98,292.00 -98,292.00 应付帐款 25,999,596.53 25,999,596.53 预收货款 10,702,087.07 10,702,087.07 职工福利基金 -338.971.97 -328,971.94 未付股利 2,944,643.30 2,944,643.30 未交税金 3,754,655.39 3,754,655.39 其他未交款 1,126,716.58 1,126,716,58 其他应付款 10,573,601.47 13,703,601.47 3,130,000.00 29.6 预提费用 168,227.00 168,227.00 合 计 130,022,263.40 133,152,263.40 3.130.000.00 长期负债 长期借款 150,000.00 150,000.00 长期应付款 1,271,984.79 1,271,984.79 合 计 1,421,984.79 1,421,984.79 股东权益 股 本 72,000,000.00 72,000,000.00 资本公积金 99,427,326.39 99,427,326.39 盈余公积金 1,184,063.61 1,184,063.61 集体福利基金 285,075.52 285,075.52 未分配利润 5,616,055.58 5,616,055.58 评估权益增加 63,063,948.88 63,063,948.88 合 计 178,512,521.10 241,576,469.98 63,063,948.88 35 负债及股东权益总计309,956,769.29 376,150,718.17 66,193,948.88 附件２ 宁波市财政税务局文件 甬财国资〔１９９３〕３７２号 关于确认宁波华联集团股份 有限公司资产评估结果的批复 宁波华联集团股份有限公司： 你公司宁华股司发（１９９３）３８号文收悉。根据上海会计师事务所上会师报字（９３）第６０８号《关于宁波华联集团股份有限公司的资产评估报告》和立信会计师事务所信师报字（９３）３５７号文中资产负债审计鉴证部分，经审核，现对你公司资产评估结果确认和有关事项批复如下，希一并遵照执行。 一、评估目的：由定向募集公司转为社会募集公司，并争取异地上市，通过资产评估确保老股东的权益。 二、评估基准日：一九九三年三月三十一日 三、评估范围：公司全部资产。 四、评估结果：确定资产评估净值为３７６１５．０７万元，比评前调整后帐面净值３０９９５．６８万元增加６６１９．３９万元，平均评增率为２１．３６％（详见附表一）；负债总值１３４５７．４２万元（其中评增３１３万元），股东权益为２４１５７．６５万元，比评前调整后帐面股东权益１７８５１．２５万元增加６３０６．４万元，增值率为３５．３３％（详见附表二），资本金７２００万元，与净资产比为１：３．３５５。 五、其他事项 １、上述确认值不含原“国家股”的折价入股并委托你公司专项管理的非经常性资产──职工住宅。仍按我局甬财国资（１９９２）６２２号批复继续委托你公司实施专项管理。 ２、无形资产（土地）８３６．３万元，系指土地资源的评估价值。其土地的开发费和配套费价值，已由上海会计师事务所房屋建筑物评估价值内。 ３、调帐处理：根据国家国有资产管理局企管司一九九三年三月十七日电传回复的精神，你公司这次资产评估增值，在本月底前，分别调整有关资产帐户，同时相应增加“资本公积金”。为了确保老股东的权益，新的增资扩股。应实行溢价发行，其溢价发行率必须高于３．３５５。 附件：资产评估结果汇总确认表 资本验评结果确认汇总表 资产评估结果汇总确认表 受评单位:宁波华联集团股份有限公司 基准日:93年3月31日 金额单位:人民币元(附表一) 资 产 帐面原值 帐面净值 重置完全价 流动资产 205,396,514.26 其中：－ － 长期投资 18,176,000.00 其中：涉外投资 有价证券 固定资产 94,843,788.00 86,360,143.61 166,481,790.88 其中：房屋建筑物 机器设备 在建工程 14,179,745.88 14,179,745.88 14,179,745.88 无形资产 8,362,978.00 其中：土地使用权 8,362,978.00 商誉 其他资产 36,425.40 其中：开办费 36,425.40 待处理财产损失 -12,313.98 合 计 309,956,769.29 资 产 评估值 确认值 增 值 增值率 流动资产 205,281,518.87 205,281,518.87 -114,995.39 -0.06% 其中：－ － 长期投资 18,176,000.00 18,176,000.00 0.00 0.00% 其中：涉外投资 有价证券 固定资产144,306,109.88 144,306,109.88 57,945,966.27 67.10% 其中：房屋建筑物 机器设备 在建工程 14,179,745.88 14,179,745.88 0.00 0.00% 无形资产 8,362,978.00 8,362,978.00 8,362.978.00 % 其中：土地使用权8,362,978.00 8,362,978.00 8,362,978.00 % 商誉 其他资产 36,425.40 36,425.40 0.00 0.00% 其中：开办费 36,425.40 36,425.40 0.00 0.00% 待处理财产损失 -12,313.98 -12,313.98 0.00 0.00% 合 计 376,150,718.17 376,150,718.17 66,193,948.88 21.36% 资产验证结果确认汇总表 受评单位:宁波华联集团股份有限公司 基准日:93年3月31日 金额单位:人民币元(附表二) 会计科目 帐面净值数 帐面调整数 评估后数 确 认 数 资产总额 309,956,769.29 309,956,769.29 376,150,718.17 376,150,718.17 其中： 负债总额 131,444,248.19 131,444,248.19 134,574,248.19 134,574,248.19 其中： 流动负债 130,022,263.40 130,022,263.40 133,152,263.40 133,152,263.40 长期负债 1,421,984.79 1,421,984.79 1,421,984.79 1,421,984.79 净资产总额 178,512,521.10 178,512,521.10 241,576,469.98 241,576,469.98 立信会计师事务所 关于宁波华联集团股份有限公司 １９９０年至１９９３年３月期间经营业绩、资产负债 审计鉴证报告 立信会计师事务所（以下简称我所）接受宁波华联集团股份有限公司（以下简称宁波华联公司）的委托，对其１９９０年至１９９３年３月期间的经营业绩、资产负债进行审计鉴证。 我所根据我国政府颁布的有关法律、法规和财务制度，结合宁波华联公司的具体情况，按照一般公认的审计程序和方法，对宁波华联公司所提供的会计凭证、帐册、报表和有关资料，进行了重点抽查审核。 根据审查结果，我们认为：本报告书后附的该期间的资产负债表、利润表和财务状况变动表，能恰当地反映宁波华联公司１９９０年至１９９３年３月３１日期间的财务状况和经营成果。 本报告附件： （一）一九九零年十二月三十一日、一九九一年十二月三十一日、一九九二年十二月三十一日、一九九三年三月三十一日的资产负债表。 （二）一九九零年度、一九九一年度、一九九二年度、一九九三年度一至三月的利润表。 （三）一九九二年度财务状况变动表。 （四）会议报表注释 立信会计师事务所 中国注册会计师 陈 刚 朱志雨 一九九三年四月二十六日 宁波华联集团股份有限公司 资产负债表 单位：元 资 产 1990年12月31日 1991年12月31日 1992年12月31日 1993年03月31日 金 额 金 额 金 额 金 额 １．流动资产 货币资金 3,222,471.30 3,198,721.73 80,450,713.26 24,826,568.94 短期投资 202,470.00 202,470.00 应收票据 184,922.00 69,861.40 200,000.00 200,000.00 应收帐款 8,179,668.40 8,087,712.07 13,238,370.65 25,811,087.23 减：备抵坏帐 66,191.85 129,055.44 应收帐款净额 8,179,668.40 8,087,712.07 13,172,178.80 25,682,031.79 预付货款 2,794.121.82 1,883,398.57 17,834,045.63 16,280,353.31 其他应收款 6,100,294.46 6,562,026.20 29,764,187.48 58,630,891.98 待摊费用 243,556.32 382,341.07 130,964.57 73,371.23 存 货 55,928,250.94 61,657,990.77 95,498,879.65 79,500,827.01 其中： 库存商品 51,420,077.54 57,187,091.39 84,565,700.34 53,138,608.40 在途商品 1,806,198.39 1,641,749.58 7,759,887.64 12,070,228.01 流动资产合计 76,653,285.24 81,842,051.81 237,253,439.37 205,396,514.26 ２．长期投资 长期投资 1,136,130.00 1,161,130.00 16,976,000.00 18,176,000.00 ３．固定资产 固定资产原价 25,329,401.70 64,748,290.36 68,434,069.52 80,664,042.12 减：累计折旧 3,391,573.25 6,566,624.17 9,104,321.49 8,483,644.39 固定资产净值 21,937,828.45 58,181,666.19 59,329,748.03 72,180,397.73 在建工程 39,196,499.87 8,258,219.93 25,366,622.24 14,179,745.88 固定资产清理 固定资产合计 61,134,328.32 66,439,886.12 84,696,370.27 86,360,143.61 ４．无形及其他资产 开办费 36,425.40 无形及其他资产合计 36,425.40 ５．待处理资产损失 待处理流动资产损失114,535.44 833,279.55 -6,056.32 -12,313.98 待处理固定资产损失 -3,000.00 待处理财产损失合计114,535.44 833,279.55 -9,056.32 -12,313.98 资产总计 139,038,279.00 150,276,347.48 338,916,753.32 309,956,769.29 宁波华联集团股份有限公司 资产负债表 单位：元 负债及股东权益 1990年12月31日 1991年12月31日 1992年12月31日 1993年03月31日 金 额 金 额 金 额 金 额 １．流动负债： 短期借款 60,230,000.00 62,830,000.00 91,780,000.00 75,180,000.00 应付票据 577,566.07 614,533.88 985,097.00 -98,292.00 应付帐款 8,888,882.03 8,977,372.37 41,851,917.06 25,999,596.53 预收货款 657,634.74 1,608,795.53 7,122,918.82 10,702,087.07 职工福利基金 -46,387.27 -503,979.07 -331,475.95 -328,971.94 未付股利 2,944,643.30 未交税金 168,430.85 340,424.83 2,096,104.82 3,754,655.39 其他未交款 -9,091.59 436,884.56 1,496,225.03 1,128,716.58 其他应付款 19,355,710.31 21,431,839.89 19,602.621.93 10,573,601.47 预提费用 162,380.00 177,979.63 262,014.50 168,227.00 流动负债合计 89,785,125.14 95,913,851.62 164,865,423.21 130,022,263.40 ２．长期负债 长期借款 28,194,000.00 29,382,000.00 150,000.00 150,000.00 长期应付款 428,245.48 453,245.48 2,679,819.69 1,271,984.79 长期负债合计 28,622,245.48 29,835,245.48 2,829,819.69 1,421,984.79 ３．股东权益 股 本 20,630,908.38 24,527,250.38 72,000,000.00 72,000,000.00 资本公积金 93,520,000.00 99,427,326.39 盈余公积金 570,151.04 1,184,063.61 集体福利基金 285,075.52 未分配利润 5,131,359.38 5,616,055.58 股东权益合计 20,630,908.38 24,527,250.38 171,221,510.42 178,512,521.10 负债及股东权益 139,038,279.00 150,276,347.48 338,916,753.32 309,956,769.29 总会计师：杨大勇 财会负责人：余志耀 复核：徐配玉 制表：王亚军 宁波华联集团股份有限公司 利润表 单位：元 项 目 1990年度 1991年度 1992年度 1993年1--3月份 １．主营业务收入320,947,161.53 403,149,008.05 549,175,120.22 266,774,679.38 减：营业成本 293,880,663.44 368,455,126.24 499,641,733.06 203,606,037.57 销售费用 3,496,612.13 5,602,755.44 7,580,742.01 2,434,156.09 管理费用 5,816,747.48 11,328,916.41 16,535,305.25 5,710,675.26 财务费用 5,642,194.61 4,828,717.65 1,150,116.23 542,134.32 进货费用 2,634,516.79 3,53,732.29 4,376,639.77 1,318,919.69 营业税金 4,376,047.44 5,759,530.11 8,009,469.99 3,667,184.13 ２．主营业务利润 5,109,379.64 3,610,229.91 11,881,073.91 9,495,572.32 加：其他业务利润 333,827.35 426,177.58 582,820.09 -79,124.09 ３．营业利润 5,443,206.99 4,036,407.49 12,463,894.00 9,416,448.23 加：投资收益 2,522.98 5,021.91 315,455.26 7,500.00 营业外收入 81,763.83 383,110.73 332,268.47 240,589.84 减：营业外支出 620,181.46 723,451.20 1,064,724.89 501,663.84 ４．利润总额 4,907,312.34 3,701,088.93 12,046,892.84 9,162,874.23 减：所得税 1,463,300.88 1,800,000.00 4,008,459.46 3,023,748.49 ５．税后利润 3,444,011.46 1,901,088.93 8,038,433.38 6,139,125.74 总会计师：杨大勇 财会负责人：余志耀 复核：徐配玉 制表：王亚军 宁波华联集团股份有限公司 财务状况变动表 １９９２年度 单位：元 流动资金来源和运用 金 额 一、流动资金来源： １、本年利润 12,046,892.84 加：不减少流动资金的费用和损失 （１）固定资产折旧 2,537,697.32 （２）无形资产`开办费及长期待摊费用摊销 （３）固定资产盘亏（减盘盈） （４）清理固定资产损失（减收益） 小 计 14,584,590.16 ２、其他来源 （１）固定资产清理收入（减清理费用） （２）增加长期负债 2,749,270.00 （３）收回长期投资 2,301,130.00 （４）对外投资转出固定资产 （５）对外投资转出无形资产 （６）资本净增加额 141,562,900.66 小 计 146,613,300.66 流动资金来源估计 161,197,890.82 二、流动资金运用 １、利润分配 （１）应交所得税 4,008,459.46 （２）提取公积金 570,151.04 （３）提取公益金 628,131.12 已分配股利 1,708,791.75 小 计 6,915,533.46 ２、其他运用 （１）固定资产和在建工程净增加额 20,794,181.47 （２）增加无形资产,开办费及长期待摊费用 （３）偿还长期负债 29,754,695.79 （４）增加长期投资 18,116,000.00 小 计 68,664,877.26 流动资金运用合计 75,580,410.72 流动资金增加净额 85,617,480.10 流动资金各项目的变动 金 额 一、流动资产本年增加数： １、货币资金 77,251,991.53 ２、短期投资 202,470.00 ３、应收票据 130,138.60 ４、应收帐款净额 5,084,466.73 ５、预付货款 15,950,647.06 ６、其他应收款 23,202,161.26 ７、待摊费用 -251,376.50 ８、存货 33,840,888.88 ９、待处理流动资产损失（减收益） -842,335.87 流动资产增加净额 154,569,051.9 二、流动负债本年增加数 １、短期借款 28,950,000.00 ２、应付票据 370,563.12 ３、应付帐款 32,874,544.9 ４、预收货款 5,514,123.29 ５、职工福利基金 172,503.12 ６、未付股利 ７、未交税金 1,755,679.99 ８、其他未交款 1,059,340.47 ９、其他应付款 -1,829,217.96 １０、预提费用 84,034.87 １１、待扣税金 流动负债增加净额 68,951,571.59 流动资金增加净额 85,617,480.10 总会计师：杨大勇 财务负责人：余志耀 复核：徐配玉 制表：王亚军 立信会计师事务所 会计报表注释 一、公司合并会计报表的基础 公司全资单位，采用合并报表方式核算，各全资单位概况列示如下：（１９９３．３．３１止） 公司所属全资单位名称 注册资金（万元） 主要业务 华联集团公司本部 7200 五金机械分公司 152 五金机械，建筑装璜，原材料 交家电分公司 148 交通器材，电工，家电 化工原料分公司 70 化工，染料，油漆 华中商场 10 交电，家电 中央商场 20 建筑装璜，交电，副食 现代办公设备公司 104.6 办公设备 房地产公司 2000 房地产开发 经济贸易公司 100 五金，交电，化工等 综合物资公司 50 金属材料，五金等 五交化批发部 50 五金，交电，化工 旅游汽车出租公司 150 汽车出租，修理 北仑开发公司 500 房地产开发 华联商厦 153 综合商场 华联宾馆 26.9 客房，贸易，酒楼 注：以上全资单位，公司拥有１００％权益。集团公司注册资金中含各单位的注册资金。 二、合并报表方法： 对公司所属全资企业，除内部往来、拔出拔入资金，在公司内部已作相互抵销外，其余帐项均逐一合并。公司对外投资占被投资企业总资本５０％以上的有一家：余姚市设备调剂交易市场，由于该企业１９９２年底才成立，目前处于建造期尚未营业，且未经审计，故未予合并。 三、重要会计政策 １、会计年度：为公历制即一月一日至十二月三十一日。公司从一九九二年九月一日起改制股份制企业。当年会计报表分股份制前和后两段，年度按股份制企业会计报表编制。 ２、会计制度：改制前执行《国营商业企业会计制度》，改制后执行《股份制试点企业会计制度》。所附报表是按股份制企业会计制度进行调整编制而成的。 ３、所得税税率：国营商业企业按５５％（其中宾馆按１５％），股份制企业（定向募集公司）按３３％。 ４、长期投资的核算：由于公司对外投资联营企业除余姚市设备调剂交易市场外，投资额占被投资企业总资本的比例未超过５０％及余姚市设备调剂交易市场尚未营业的原因，故目前公司长期投资全部采用成本法核算。 ５、存货：存货按实际成本计价，批发按最后一次进价法核算，零售按售价金额核算。低值易耗品的摊销方法采用五五摊销法。 ６、固定资产折旧：采用直线法平均计算，使用年限除一九九二年八月前经财税部门同意对大楼采取快速折旧法，其余均按国营企业固定资产分类折旧年限计算，各类资产折旧率列示如下： 资产类别 年折旧率 房屋及建筑物 ２．５０％－５．０８％ 运输工具 ６．００％－９．９０％ 其他设备 ７．９３％－１０．２％ 注：公司采用单项折旧率，上述折旧是套算求得。 ７、坏帐准备：公司对应帐款按一季末余额计提５‰的坏帐准备。 四、有关项目说明： １、货币资金２４８２．６６万元，其中：现金１．９８万元，银行存款２４８０．７８万元。 ２、短期投资２０．２５万元，其中：国库券１１．１万元，各类债券９．１５万元。 ３、应收帐款２５８１．１１万元。其中委托银行收示１０２３．５３万元，待决应收款１８９．０５万元，应收货款１３６８．５３万元。帐龄半年以内２４２１．４６万元，半年至一年９７．８万元，一年以上６１．８５万元。 ４、预付货款１６２８．０４万元，帐龄半年以内１５４７．２３万元，半年至一年４３．１４万元，一年以上３７．６７元。其中预付金额在５０万元及以上的单位有： 马鞍山金属材料公司 １３８．８万元 宁波市腾达贸易发展公司 １０９．２万元 汕头海滨旅游服务公司 ９１．５７万元 宁波远望技工贸易公司 ７１万元 上海起重机厂 ５２万元 中国银利来有限公司 ５０万元 常州东方呢绒布厂 ５０万元 ５、其他应收款５８６３．０９万元，帐龄半年以内５２４０．８３万元，半年至一年５６９．２８万元，一年以上５２．９８万元。主要有：华联姐妹楼工程预付房屋折迁款、土地批租费等３４０１万元（待正式发票到后转在建工程）。 ６、存货７９５０万元，其中库存商品５３１４万元，在途商品１２０７万元，物料及包装物５２万元，低值易耗品２４８万元，所属房地产公司工程施工１１２９万元。 ７、长期投资１８１７．６万元，详列如下表： 金额单位：元 投入企业名称 投资额 投资比例 投资日期 联营到期日 备注 金港联合有限公司 15,000,000 15.00 1992.12 2042.12 参 股 杭州解百股份公司 80,000 0.112 1992.10 购法人股 宁波城隍庙商城 320,000 0.84 1992.10 购法人股 股份公司 舟山金三角股份公司 116,000 1.07 1992.12 购法人股 慈城、溪口联营店 60,000 20.00 1983.05 1993.12 联营投资 鄞县华海针织服装厂 300,000 40.00 1992.02 1993.12 联营投资 宁波国际经济合作公司 300,000 1.00 1992.03 1994.03 联营投资 余姚市设备调剂 交易市场 2,000,000 56.00 1992.11 2003.11 联营投资 合 计 18,176,000 ８、在建工程１４１７．９７万元，其中华联大厦扩改建工程１８６万元，华联姐妹楼工程１０４６万元，购住宅等１８５．９７万元。 ９、短期借款７５１８万元，均为信用贷款。其中向市工商银行营业部借入一年期商流借款５５００万元。 １０、应付票据－９．８３万元，系所属交家电公司与杭州客户采取承兑汇票方式交易，由于对方发票未来，无法入帐，应付票据已经承兑，故出现红字。 １１、应付帐款２５９９．９６万元，均为购进商品未付货款。 １２、预收货款１０７０．２１万元，系向客户预收销货款。 １３、长期应付款１２７万元。其中：武警边防支队１００万元，旅游汽车出租风险抵押金９．５万元，代管私股资金等１７．５万元。而１９９２年１２月３１日长期应付款有２６７．９８万元，原因是其中２５９．９３万元为改组股份制时的公司职工住宅净值转入（系非经营性资产，未作国家股），今年二月份根据市财税局通知，已将其从长期应付款中转出，列为公司帐外管理，所以１９９３年３月３１日长期应付款有明显减少。 １４、预提费用１６．８万元，系应付利息。 １５、资本公积金９９４２．７３万元，其中定向募集超面额发行的溢价款９３５２万元，股份发行时收取的手续费转入５９０．７３万元。 １６、盈余公积金１１８．４１万元，系按税后利润１０％提取，其中１９９２年９－１２月提取５７．０２万元；１９９３年１－３月提取６１．３９万元。 １７、集体福利基金２８．５１万元，系按税后利润５％提取。其中１９９２年９－１２月提取２８．５１万元，１９９３年１－３月未提取。 １８、未分配利润５６１．６１万元，其中１９９３年１－３月为５５２．５２万元（税后利润６１３．９１万元－提取法定盈余公积金６１．３９万元），上年转入９．０８万元。 １９、主营业务收入：１９９２年５４９１７．５１万元，其中：零售额１５０４９．１８万元，批发额３９３９３．４９万元，宾馆饮服收入４７４．８４万元；１９９３年１－３月为２２６７７．４７万元，其中：零售额８０９３．８２万元，批发额１３９４８．７３万元，宾馆饮服收入６１７．７１万元，旅游汽车出租收入１７．２１万元。 ２０、利润总额：１９９２年为１２０４．６９万元，其中主营业务利润１１８８．１１万元，其他业务利润５８．２８万元，投资收益３１．５５万元（比上年增加３３．０４万元，主要是华联商厦联营分入利润增加）。营业外收入３３．２２万元，营业外支出１０６．４７万元（其中退休统筹和合同制职工养老金８３．６３万元，其他２２．８４万元）；１９９３年１－３月利润总额９１６．２９万元，其中：主营业务利润９４９．５６万元，其他业务利润－７．９１万元（系华联商厦合作购销业务分出利润大于分入利润），投资收益０．７５万元，营业外收入２４．０６万，营业外支出５０．１６万元（其中退休统筹和合同制职工养老金３７．３６万元，其他１２．８万元） １９９１年利润总额为３７０．１１万元，比上年减少１２０．６２万元，原因是华联大厦折旧和修理基金从１９９１年起全部提取，所提基金用于归还基建贷款，１９９１年增提折旧和修理基金而减少利润３８５万元，按同口径计算，１９９１年利润可达７５５．１１万元，比上年增长５３．８７％。 ２１、关于其他业务利润和投资收益从１９９３年一季度的实现数看，前者－７．９１万元，后者仅０．７５万元，而全年预测，前者为４００万元，后者为３３５万元，能否实现？据了解，其他业务利润的来源，主要考虑：如果股票发行成功，约可筹资１．５亿元，在全部投入前（主要用于建造华联姊妹楼），通过这部分资金的调度与运用，所得的效益。投资收益是指从现有的八家长期投资企业和新的投资计划取得的利润。 附件４ 立信会计师事务所 关于宁波华联集团股份有限公司 经营状况预测的鉴证报告 立信会计师事务所（以下简称我所）接受宁波华联集团股份有限公司（以下简称宁波华联公司）的委托，就公司１９９３年至１９９５年的盈利预测进行鉴证。 根据宁波华联公司所编制的盈利预测表，载明公司去年通过定向募集筹资，已经先后新办了房地产开发公司、旅游汽车出租公司等８个经济实体，这些单位已在逐步产生经济效益。这次向社会公开募集的资金，主要用于在宁波市区最繁华的商业中心，独家投资建造综合性、多功能大型的商业大厦，建筑面积约１１万平方米。此项目已经市有关部门批准，该大楼建成后将与现在的华联大厦形成姊妹楼，成为宁波最大规模的商业城。预测，该楼建成后，第一年即可创税利约６４００万元。 我所对其盈利预测，进行审核后认为：公司今后三年盈利预测是本着求实、稳健原则编制的。所依据会计原则，采用计算方法，以及确定的各项假设，符合我国现行的有关法律、法规，政策和宁波华联公司今后三年的经营决策。 本报告附件： 一、宁波华联公司１９９３年－１９９５年溢利预测表 二、宁波华联公司１９９３年－－１９９５年溢利预测的基准和假设。 立信会计师事务所 中国注册会计师 陈 刚 朱志雨 一九九三年四月二十六日 立信会计师事务所 宁波华联集团股份有限公司 一九九三年、一九九四年、一九九五年盈利预测表 单位：人民币万元 １９９３年 １９９４年 １９９５年 主营业务收入 78,000 90,480 103,147 减：主营业务成本 69,810 80,526 91,599 销售费用 1,105 1,370 1,600 管理费用 2,160 2,450 2,690 财务费用 250 550 740 进货费用 510 620 710 营业税金 1,300 1,510 1,740 主营业务利润 2,865 3,454 4,068 加：其他业务利润 400 200 40 投资收益 335 516 582 减：营业外净支出 200 220 240 利润总额 3,400 3,950 4,450 减：所得税 510 592.5 667.5 税后利润 2,890 3,357.5 3,782.5 注：所得税税率按１５％计算。 立信会计师事务所 宁波华联集团股份有限公司盈利预测的基准和假设 １、基准： 本盈利预测是根据业经中国注册会计师审计验证的本公司前三年和９３年１－３月经营业绩，现时各项基础、能力和潜力以及业务发展的各项计划及投资项目可行性的审定，在遵循我国现行法律、法规和制度的有关规定，按照公认会计原则，采用正确的计算方法，本着求实稳健的原则而编制的。 ２、假设： （１）本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和制度仍如现状而无重大变化； （２）本公司所在地区以及公司经营业务所涉及地区的社会经济环境仍如现状而无重大变化； （３）公司在盈利的预测期间内，有关信贷利率、税率、汇率及市场行情在正常范围内变动； （４）公司计划投资项目能如期实现或完成而无较大变化； （５）无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。 一九九三年四月十五日 附件５ 立信会计师事务所 关于宁波华联集团股份有限公司 注册资本的验资报告 宁波华联集团股份公司： 我所（由财政部（９３）财会协字第６号文批准可以执行股票公开发行和股票上市公司的财会审计业务）接受贵公司委托，对贵公司从定募集股份制转向社会公开募集股份确定的基准期１９９３年３月３１日的注册资本以及其他的股东权益部份，进行验证。 我所根据贵公司提供的基准日资产负债表、宁波市经济体制改革办公室甬体改（１９９２）１１号文批准宁波华联集团股份有限公司为定向募集公司、宁波市财政税务局甬财国资（１９９３）３７２号关于对资产评估结果的确认批复，以及委托中国工商银行宁波市信托投资公司代理发行划拔资金到位等资料，并按照《注册会计师验资规则（试行）》的规定，查验了贵公司截至１９９３年３月３１日基准日的股东权益及相关的资产负债。 我所经过查验后确认，贵公司截止至１９９３年３月３１日的注册资本为７，２００万元，其中：国家股为２，５２４万元，法人股为３９４７．２万元，公司内部职工股为７２８．８万元，除国家股外，全部委托中国工商银行宁波市信托投资公司代理发行，到１９９２年８月３１日止已全部发行完毕。贵公司已收到法人股，职工个人股股金人民币４，６７６万元。股金溢价收入９，３５２万元。股份发行时收取的手续费转入５，９０７，３２６．３７元。此项溢价收入和手续费按照财务制度规定已全部转入资本公积金。 通过资产评估工作（基准日１９９３年３月３１日）由宁波市财政部务局确认净增值人民币６３，０６３，９４８．８８元，贵公司已于９３年５月１０日分别调整有关帐户，同时相应增加资本公积金。因此贵公司评估后的资产总额为３７６，１５０，７１８．１７元，负债总额为１３４，５７４，２４８．１９元，净资产总额（股东权益）为２４１，５７６，４６９．９８元。其中：注册资金７２，０００，０００．００元，资本公积金１６２，４９１，２７５．２７元，盈余公积金１，１８４，０６３．６６１元，集体福利基金２８５，０７５．５２元，未分配利润５，６１６，０５５．５８元（详见附件）。 特此验证 验证日期：１９９３年５月１７日 立信会计师事务所 中国注册会计师 陈 刚 朱志雨 一九九三年五月十七日 本报告附件： 宁波华联集团股份有限公司股东权益附表 股东权益项目 金 额 附 注 其中：国家股25,240,000.00元 注册资本 72,000,000.00 法人股39,472,000.00元 职工股 7,288,000.00元 ─────────────────────────────────── 其中：定向募集超面额发行的溢价 款93,520,000.00元,股票发行时收 资本公积金 162,491,275.27 取手续费转入5,907,326.39元， 1993. 3. 31 基准日资产评估净增 数63,063,948.88元。 ──────────────────────────────────── 盈余公积金 1,184,063.61 1992年9月-12月和1993年1月-3月按 税后利润10%提取数。 ──────────────────────────────────── 集体福利基金 285,075.52 1992年9月-12月按税后利润5%提取数。 ──────────────────────────────────── 1993年1月-3月为5,525,213.17元,上 未分配利润 5,616,055.58 年转入数90,842.41元。 ──────────────────────────────────── 合 计 241,576,469.98 附件６ 北京海律师事务所法律意见书 关于：宁波华联集团股份有限公司１９９３年度股票公开发行与上市 致宁波华联集团股份有限公司 敬启者： 根据宁波华联集团股份有限公司（以下简称‘宁波华联’）的要求，我们作为宁波华联１９９３年度股票公开发行与上市项目的法律顾问对宁波华联本次人民币普通股股票公开发行与上市的法律资格，及其所具备的条件进行了调查，并就调查结果出具法律意见书。 由于我们不是财务方面专家，故此我们不就公司财务问题发表评论。 为了提供本意见书，我们查阅了我们认为提供本意见书所需查阅的文件，包括宁波华和市政府部门的有关记录、资料和证明、以及有关法律、法规和行政规章，就有关事实进行了核实，并就有关问题向宁波华联的高级管理人员作了询问并进行必要的讨论。 在该等调查过程中，我们假设所呈送给我们的文件中的签字和印鉴的真实性，假设呈送给我们的文件副本与原件相符，并假设宁波华联高级管理人员在我们调查时所作的陈述的真实性。 基于上述调查工作，并审慎考虑了有关我们认为出具意见书所需考虑的法律问题，我们的意见如下： 一、设立 宁波华联是根据中华人民共和国有关法律、法规及宁波市甬体改（１９９２）１１号文批准以定募集方式设立的股份有限公司。宁波华联合法程序登记注册，具有独立的法人资格。 二、条件 宁波华联具备了《股票发行与交易管理暂行条例》第八条、和九条、第十一条所规定的申请发行条件。 三、批准和许可 １、宁波华联有权根据已经获取并有效持有的经营许可，以目前的方式继续从事其正在进行的业务活动。 ２、宁波华联就本次公开发行股票上市所作出的资产评估和财务审计安排，符合中华人民共和国现行法律、法规要求的程序。其资产评估结果已获宁波市财政税务局甬财国资（１９９３）３７２号文确认。 ３、宁波华联国有土地使用权之租用而不作价入股的处理方式已获宁波市国有土地管理局１９９２年７月２日《关于宁波五金交电化工集团公司股份制改组中现有土地使用权的处理意见函》正式确认。宁波华联就国有土地使用权所作之上述安排是合法和适当的。 四、授权 宁波华联此次公开发行股票并上市已获其１９９３年２月２８日之首届一次股东大会批准。 五、关于招股说明书 宁波华联为本次发行编制之招股说明书中就制作该招股说明书依据的现行法律、法规的陈述或解释，不存在虚假、误导性陈述及重大遗漏。 六、有关重大法律问题 １、至出具本意见书时止，宁波华联不存在导致股票不能公开发行与上市的重大合约及诉讼。 ２、关于宁波华联的名称 宁波华联集团股份有限公司与在上海交易所上市的上海华联谪厦股份有限公司的名称中均使用了‘华联’二字。国家工商管理局颁布的《企业名称登记管理规定》对于企业名称仅要求在登记主管机关辖区内不得与已登记注册的同行企业名称相同或者近似。对于在不同登记主管机关辖区内分别登记注册的企业，其名称在分别冠以所在行政区划名称的前提下，有部分相同或近似之外，并未加以限制。故宁波华联这一名称的使用不存在法律上的障碍。但由于宁波华联与上海华联商厦股份有限公司均在上海交易所上市，故存在着二者名称易被混淆可能性，应特别提醒投资者注意。同时，鉴于宁波华联下属企业宁波华联商厦是华联商厦集团成员，华联商厦集团系商业部统一资建、统一命名的沿海十四个开放城市和汕头、厦门特区以及威海、泉州的华联商厦组成的国营商业服务业集团，华联商厦集团成员均使用‘华联商厦’这一名称和标徽，我们已建议宁波华联敦促华联商厦集团尽快统一就‘华联商厦’这一名称和标徽向有关部门申请保护。 ３、关于税率问题 关于税率问题宁波华联已于１９９３年３月向宁波市财政税务局提出报告，要求按按１５％计征所得税。宁波市财政税务局于１９９３年４月２７日在上述报告上作了如下指示：“为了体现公平竞争，同意公司的所得税税率自国家证监委批准上市的当年，按１５％比例计征”。１９９３年６月１８日宁波市财税三分局在给宁波华联的业务联系卡上依据市局精神作了同意宁波华联在股票上公开发行和上市的当年所得税按１５％税率计计征的答复。 依照国家税务局及国家体改委颁发的《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》，股份制试点企业所得税按３３％比例税率执行。有权对上述规定作出解释的为国家税务局。 综上，我们认为宁波华联具备了现行法律、法规的所规定的申请股票公开发行与上市的条件。 特此致书 北京海问律师事务所 经办律师：何 斐 江惟博 赵 燕 １９９３年５月２２日 浏览招股说明书的第一部分(PART1) |
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